¿Qué pasa con la declaración de renta de un fallecido?

La Declaración de Renta Tras el Fallecimiento: Navegando las Obligaciones de la Sucesión Ilíquida

La muerte de un ser querido es un evento doloroso y complejo, que además conlleva una serie de responsabilidades legales y financieras. Una de ellas, y que a menudo genera confusión, es la declaración de renta. Contrario a la creencia popular, las obligaciones tributarias no desaparecen con el fallecimiento, sino que se transfieren a la sucesión ilíquida.

¿Qué significa esto?

En pocas palabras, la “sucesión ilíquida” se refiere al patrimonio que deja una persona al morir, desde el momento del fallecimiento hasta que se realiza la liquidación y distribución de la herencia entre los herederos. Durante este período, ese patrimonio no pertenece a una persona física individual, sino que existe como una entidad legal aparte, con sus propios derechos y obligaciones fiscales.

La Declaración de Renta ya no se Presenta a Nombre del Fallecido:

Es crucial entender que, después del fallecimiento, no se puede presentar la declaración de renta a nombre de la persona fallecida. Esto se debe a que la persona natural ya no existe legalmente. En su lugar, la responsabilidad recae en la sucesión ilíquida.

¿Quién se encarga de presentar la Declaración de Renta de la Sucesión Ilíquida?

La responsabilidad de presentar la declaración de renta de la sucesión ilíquida recae en su representante legal. Esta figura es fundamental para gestionar las obligaciones tributarias y administrativas del patrimonio del fallecido. El representante legal puede ser:

• El albacea: Si el fallecido dejó testamento, el albacea designado en el mismo será generalmente el representante legal de la sucesión ilíquida.
• El heredero con administración de bienes: Si no hay testamento o el albacea no puede cumplir sus funciones, los herederos pueden designar de común acuerdo a uno de ellos para que administre los bienes y represente la sucesión ilíquida.
• Un curador de la herencia yacente: En casos donde no haya herederos conocidos o estos no acepten la herencia, un juez puede designar un curador para administrar el patrimonio y cumplir con las obligaciones legales.

El Paso Crucial: Actualización del RUT de la Sucesión Ilíquida:

Una vez identificado el representante legal, el siguiente paso indispensable es actualizar el Registro Único Tributario (RUT) de la sucesión ilíquida. Esta actualización es obligatoria y se realiza ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

En la actualización del RUT se deberá:

• Informar el fallecimiento del titular original del RUT.
• Indicar que el nuevo RUT corresponde a una sucesión ilíquida.
• Consignar los datos del representante legal de la sucesión ilíquida.

Este trámite es esencial porque permite a la DIAN identificar a la sucesión ilíquida como un contribuyente diferente al fallecido y realizar el seguimiento de sus obligaciones tributarias.

Consideraciones Adicionales:

• Plazos: Los plazos para presentar la declaración de renta de la sucesión ilíquida son los mismos que los establecidos para las personas naturales. Es crucial estar al tanto del calendario tributario para evitar sanciones.
• Ingresos: La declaración de renta de la sucesión ilíquida debe incluir todos los ingresos percibidos por el patrimonio del fallecido desde la fecha de su muerte hasta el momento de la liquidación de la herencia. Esto incluye rentas de capital, ganancias ocasionales, dividendos, etc.
• Deducciones: La sucesión ilíquida tiene derecho a las mismas deducciones que le corresponderían al fallecido si estuviera vivo, siempre y cuando cumplan con los requisitos legales.
• Asesoramiento profesional: Debido a la complejidad de las normas tributarias, es altamente recomendable buscar asesoramiento profesional de un contador o abogado especializado en temas sucesorales para garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.

En conclusión, la declaración de renta tras el fallecimiento de una persona es un proceso que requiere atención y diligencia. Entender el papel de la sucesión ilíquida, designar un representante legal y actualizar el RUT son pasos fundamentales para evitar problemas con la DIAN y asegurar una correcta administración del patrimonio del fallecido. No dudar en buscar asesoría profesional es la mejor manera de navegar por este complejo territorio y cumplir con las responsabilidades fiscales de la sucesión ilíquida.