¿Qué retención se aplica al rescate del plan de pensiones?

Implicaciones fiscales del rescate de planes de pensiones: una guía completa

Los planes de pensiones son instrumentos de ahorro a largo plazo que permiten a los individuos acumular fondos para su jubilación. Cuando llega el momento de rescatar el plan, la cantidad recibida está sujeta a una retención fiscal que se integra en la base imponible general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como rendimiento del trabajo.

Retención aplicable

La retención aplicable al rescate de un plan de pensiones depende del importe total percibido y de la renta global del contribuyente. De acuerdo con la escala estatal del IRPF, la retención se aplica de la siguiente manera:

• Hasta 6.000 euros: Retención del 19%
• De 6.000 a 50.000 euros: Retención del 21%
• De 50.000 a 200.000 euros: Retención del 25%
• De 200.000 a 300.000 euros: Retención del 27%
• De 300.000 a 600.000 euros: Retención del 30%
• Más de 600.000 euros: Retención del 37%

Cálculo de la retención

Para calcular la retención aplicable, se debe aplicar el porcentaje correspondiente a la cantidad efectivamente percibida del rescate del plan de pensiones. Por ejemplo, si se rescata un plan de pensiones por un importe de 10.000 euros y la renta global del contribuyente es de 30.000 euros, la retención aplicable sería del 21%, lo que equivaldría a 2.100 euros.

Formas de rescate

Existen diferentes formas de rescatar un plan de pensiones, cada una con sus propias implicaciones fiscales:

• Pago único: El plan se rescata en un único pago, y la cantidad total está sujeta a la retención aplicable.
• Renta periódica: El plan se rescata en forma de pagos mensuales o anuales, y cada pago está sujeto a la retención correspondiente según el importe percibido.
• Capitalización: El plan se convierte en una renta vitalicia, y la cantidad percibida está exenta de retención hasta cubrirse el capital inicial invertido.

Consideraciones adicionales

Además de la retención, es importante tener en cuenta los siguientes aspectos al rescatar un plan de pensiones:

• Supuestos de rescate exento: Existen ciertos supuestos en los que el rescate de un plan de pensiones puede estar exento de tributación, como el fallecimiento del partícipe o la dependencia severa.
• Implicaciones para la Seguridad Social: El rescate de un plan de pensiones puede afectar a la cotización a la Seguridad Social, por lo que es recomendable consultar con un experto antes de tomar una decisión.
• Asesoramiento profesional: Es aconsejable buscar asesoramiento profesional de un asesor financiero o fiscal para determinar la mejor estrategia de rescate en función de las circunstancias individuales.